下列關(guān)于適用零稅率的說法表述錯誤的是()。
A.境內(nèi)的單位提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，屬于適用增值稅一般計稅方法的，生產(chǎn)企業(yè)實行免抵退稅辦法
B.境內(nèi)的單位提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，屬于適用簡易計稅方法的，實行免征增值稅辦法
C.境內(nèi)的單位提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，屬于適用增值稅一般計稅方法的，外貿(mào)企業(yè)外購服務(wù)出口實行免抵退稅辦法
D.境內(nèi)的單位提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，如果屬于適用增值稅一般計稅方法的，實行免抵退稅辦法，退稅率為其適用的增值稅稅率
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第1題
下列有關(guān)增值稅專用發(fā)票的表述中，錯誤的是( )。
A.一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?/p>
B.一般納稅人注銷稅務(wù)登記時，應(yīng)將專用設(shè)備和結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交給稅務(wù)機關(guān)
C.納稅人虛開增值稅專用發(fā)票，未就其虛開金額申報并繳納增值稅的，應(yīng)按照其虛開金額補繳增值稅
D.納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票，可以作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣進項稅，稅務(wù)機關(guān)對虛開專用發(fā)票的一方會進行處罰
第2題
下列關(guān)于營改增中一般計稅方法的表述中，錯誤的是( )。
A.納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，未分別核算銷售額的，從高適用稅率
B.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為銷售額
C.接受的旅客運輸服務(wù)，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣
D.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生提供應(yīng)稅服務(wù)中止的，可以在未開具紅字增值稅專用發(fā)票的情形下，按照規(guī)定扣減銷項稅額
第3題
專用發(fā)票，金額40萬元，當月抵扣進項稅，該企業(yè)當月實際繳納增值稅( )萬元。
A.10.20
B.4.20
C.6.00
D.3.00
第4題
下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的說法，錯誤的是( )。
A.稅收檢查權(quán)是納稅主體的權(quán)利
B.代位權(quán)和撤銷權(quán)是征稅主體的職權(quán)
C.申請退還多繳稅款權(quán)屬于納稅人的權(quán)利
D.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的經(jīng)營狀況負有保密義務(wù)
第5題
00萬元，適用稅率17％，免稅項目取得銷售額800萬元；當月購進用于應(yīng)稅項目的材料支付價款900萬元，適用稅率17％；購進用于免稅項目的材料支付價款300萬元；當月購進應(yīng)稅項目和免稅項目共用的自來水支付價款12萬元、進項稅額0．72萬元，購進共用的電力支付不含稅價款10萬元，進項稅額無法在應(yīng)稅項目和免稅項目之間準確劃分。當月購進項目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當月通過認證并抵扣。2014年10月該企業(yè)應(yīng)納增值稅( )萬元。
A．183．04
B．150．58
C．151．32
D．203．67
第6題
按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項目應(yīng)當征收增值稅的是( )。
A．單位單獨提供林木管護勞務(wù)
B．對符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目，將項目中的增值稅應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓給用能企業(yè)
C．納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、洗選等勞務(wù)
D．單位聘用的員工為本單位修理機器
第7題
丙企業(yè)本月應(yīng)納增值稅( )元。
A．-41750．05
B．-47274．10
C．-35012．05
D．-55014．05
第8題
關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，下列說法錯誤的是( )。
A．采取預(yù)收款方式銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天
B．自2009年1月1日起，先開具發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當天
C．進口貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當天
D．將貨物交付給他人代銷的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷貨物的當天
第9題
關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列表述正確的有( )。
A．運輸企業(yè)實行營改增后將自有車輛對出租，應(yīng)繳納增值稅
B．運輸企業(yè)的程租業(yè)務(wù)不屬于營改增范疇，應(yīng)按“交通運輸業(yè)”3％的稅率繳納營業(yè)稅
C．運輸企業(yè)提供貨物運輸、裝卸、倉儲保管勞務(wù)，分別核算的，應(yīng)分別適用不同的稅率計算繳納增值稅
D．該運輸企業(yè)與甲運輸企業(yè)共同承接聯(lián)運業(yè)務(wù)，向甲運輸企業(yè)支付的運費不得計算抵扣進項稅
第10題
下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅政策的相關(guān)敘述，正確的有( )。
A．境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)，不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，不納稅
B．應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過800萬元的納稅人為小規(guī)模納稅人
C．現(xiàn)行營業(yè)稅改征增值稅試點的應(yīng)稅服務(wù)包括交通運輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)
D．營改增單位提供的國際運輸勞務(wù)適用增值稅11％的稅率
E．營改增納稅人接受的旅客運輸服務(wù)．其進項稅不得從銷項稅額中抵扣
