安心汽車租賃公司是一家在某市專門從事汽車租賃服務(wù)的公司。2012年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)公司為了擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，決定外購(gòu)一批小汽車。但由于公司資金緊張，經(jīng)管理層討論決定采用售后回租的方式來(lái)緩解公司資金缺口。公司先以580萬(wàn)元的價(jià)格從國(guó)內(nèi)某汽車公司購(gòu)入50輛小汽車，然后再與經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)成立的融資租賃公司格林公司簽訂售后回租協(xié)議，以購(gòu)置原價(jià)出售給租賃公司，并約定以年租金150萬(wàn)元的價(jià)款回租該批汽車，租賃期限為5年。 (2)10月安心公司取得散客汽車租賃收入85萬(wàn)元，另收取客戶支付的超時(shí)違約金3萬(wàn)元和汽車額外清理費(fèi)用1萬(wàn)元。 (3)10月與某婚慶公司達(dá)成租車協(xié)議，將公司的一輛高端賓利車租賃給婚慶公司，租賃期間為3年，公司當(dāng)月收取婚慶公司預(yù)付的第一年的租金30萬(wàn)元。 (4)10月經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，將一套市場(chǎng)價(jià)值50萬(wàn)元房產(chǎn)無(wú)償獎(jiǎng)勵(lì)給公司上年度有突出奉獻(xiàn)的員工。該房產(chǎn)公司購(gòu)置原價(jià)為40萬(wàn)元。 (5)10月取得艾維廣告公司支付的租賃車輛車身廣告費(fèi)10萬(wàn)元。 要求上述內(nèi)容，請(qǐng)回答以下問(wèn)題： (1)請(qǐng)分析安心公司小汽車售后回租業(yè)務(wù)應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理。 (2)請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月與婚慶公司簽訂的租車協(xié)議應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅，并說(shuō)明理由。(3)請(qǐng)分析公司將房產(chǎn)獎(jiǎng)勵(lì)給員工應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅，并說(shuō)明理由。 (4)請(qǐng)計(jì)算安心公司2012年10月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加 (5)請(qǐng)計(jì)算融資租賃公司格林公司2012年第四季度就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

天津市安路汽車租賃公司是一家專門從事汽車租賃服務(wù)的公司，屬于小規(guī)模納稅人。

2014年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）10月安路公司取得散客汽車租賃收入85萬(wàn)元（含稅），另收取客戶支付的超時(shí)違約金3萬(wàn)元和汽車額外清理費(fèi)用1萬(wàn)元。

（2）10月與某婚慶公司達(dá)成租車協(xié)議，將公司上月購(gòu)人的一輛高端賓利車租賃給婚慶公司，租賃期間為3年，公司當(dāng)月收取婚慶公司預(yù)付的第一年的租金30萬(wàn)元。

（3）10月經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，將一套市場(chǎng)價(jià)值50萬(wàn)元房產(chǎn)無(wú)償獎(jiǎng)勵(lì)給公司上年度有突出奉獻(xiàn)的員工。該房產(chǎn)公司購(gòu)置原價(jià)為40萬(wàn)元。

要求上述內(nèi)容，請(qǐng)回答以下問(wèn)題：

（1）請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月與婚慶公司簽訂的租車協(xié)議應(yīng)納增值稅，并說(shuō)明理由。

（2）請(qǐng)分析公司將房產(chǎn)獎(jiǎng)勵(lì)給員工應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅，并說(shuō)明理由。

（3）請(qǐng)計(jì)算安路公司2014年1o月應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加。

丙公司是一家汽車生產(chǎn)企業(yè)，只生產(chǎn)C型轎車，相關(guān)資料如下：

資料一：C型轎車年設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為60000輛。2016年C型轎車銷售量為50000輛，銷售單價(jià)為15萬(wàn)元。公司全年固定成本總額為67500萬(wàn)元。單位變動(dòng)成本為11萬(wàn)元，適用的消費(fèi)稅稅率為5%，假設(shè)不考慮其他稅費(fèi)。2017年該公司將繼續(xù)維持原有產(chǎn)能規(guī)模，且成本性態(tài)不變。

資料二：預(yù)計(jì)2017年C型轎車的銷售量為50000輛，公司目標(biāo)是息稅前利潤(rùn)比2016年增長(zhǎng)9%。

資料三：2017年某跨國(guó)公司來(lái)國(guó)內(nèi)拓展汽車租賃業(yè)務(wù)，向丙公司提出以每輛12.5萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)買500輛C型轎車。假設(shè)接受該訂單不沖擊原有市場(chǎng)。

要求：

(1)資料一和資料二，計(jì)算下列指標(biāo)，①2017年目標(biāo)稅前利潤(rùn);②2017年C型轎車的目標(biāo)銷售單價(jià);③2017年目標(biāo)銷售單價(jià)與2016年單價(jià)相比的增長(zhǎng)率。

(2)根據(jù)要求(1)的計(jì)算結(jié)果和資料二，計(jì)算C型轎車單價(jià)對(duì)利潤(rùn)的敏感系數(shù)。

(3)根據(jù)資料一和資料三，判斷公司是否應(yīng)該接受這個(gè)特殊訂單，并說(shuō)明理由。

某企業(yè)于2012年成立，領(lǐng)取了營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、商標(biāo)注冊(cè)證以及稅務(wù)登記證各一件，資金賬簿記載其注冊(cè)資金為1350萬(wàn)元，并設(shè)有8本其他賬簿。當(dāng)年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 要求：計(jì)算領(lǐng)受權(quán)利許可證照和賬簿應(yīng)繳納的印花稅； (1)訂立借款合同一份，所載金額為40萬(wàn)元，另訂立財(cái)產(chǎn)抵押合同一份，擬將一輛小汽車作為上述借款的抵押物，小汽車評(píng)估價(jià)50萬(wàn)元。 要求：計(jì)算借款以及抵押事項(xiàng)應(yīng)該繳納的印花稅 (2)向某汽車運(yùn)輸公司租入2輛載重汽車，租期為5個(gè)月，租金合計(jì)為7．2萬(wàn)元。同時(shí)簽訂了運(yùn)輸合同，約定運(yùn)輸費(fèi)用為5萬(wàn)元，其中包含裝卸費(fèi)用8000元。 要求：計(jì)算財(cái)產(chǎn)租賃合同和貨物運(yùn)輸合同應(yīng)繳納的印花稅； (3)與乙公司簽訂委托加工合同，由本單位提供7萬(wàn)元的原材料，并支付加工費(fèi)1．5萬(wàn)元。 要求：計(jì)算加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅； (4)以融資租賃的方式租入一套機(jī)器設(shè)備，租賃期為15個(gè)月，每月租賃費(fèi)用為5萬(wàn)元，租賃期滿該企業(yè)取得該套機(jī)器設(shè)備。 要求：計(jì)算融資租賃合同應(yīng)繳納的印花稅。

某企業(yè)于2007年成立，領(lǐng)取了營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一件，資金賬 簿記載其注冊(cè)資金為1350萬(wàn)元，并設(shè)有8本其他賬簿。當(dāng)年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）訂立借款合同一份，所載金額為40萬(wàn)元，另訂立財(cái)產(chǎn)抵押合同一份，擬將一輛小 汽車作為上述借款的抵押物，合同未載明金額。

（2）向某汽車運(yùn)輸公司租入2輛載重汽車，租期為5個(gè)月，租金合計(jì)為7.2萬(wàn)元。同時(shí) 簽訂了運(yùn)輸合同，約定運(yùn)輸費(fèi)用為5萬(wàn)元，其中包含裝卸費(fèi)用8000元。

（3）取得商標(biāo)專用權(quán)，領(lǐng)取了商標(biāo)注冊(cè)證。

（4）與乙公司簽訂委托加工合同，由本單位提供7萬(wàn)元的原材料，并支付加工費(fèi)1.5萬(wàn)元。

（5）以融資租賃的方式租入一套機(jī)器設(shè)備，租賃期為15個(gè)月，每月租賃費(fèi)用為5萬(wàn)元， 租賃期滿該企業(yè)取得該套機(jī)器設(shè)備。

（6）8月份于A股市場(chǎng)上購(gòu)入某境內(nèi)上市公司股票50萬(wàn)股，每股價(jià)格5元。

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：

（1）計(jì)算領(lǐng)受權(quán)利許可證照應(yīng)繳納的印花稅；

（2）計(jì)算賬簿應(yīng)繳納的印花稅

（3）計(jì)算借款以及抵押事項(xiàng)應(yīng)該繳納的印花稅；

（4）計(jì)算財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納的印花稅；

（5）計(jì)算貨物運(yùn)輸合同應(yīng)繳納的印花稅;

（6）計(jì)算加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅；

（7）計(jì)算融資租賃合同應(yīng)繳納的印花稅；

（8）計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)應(yīng)繳納的印花稅；

（9）計(jì)算該企業(yè)合計(jì)應(yīng)繳納的印花稅。

某企業(yè)于2008年成立，領(lǐng)取了營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一件，資金賬簿記載其注冊(cè)資金為1350萬(wàn)元，并設(shè)有8本其他賬簿。當(dāng)年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)訂立借款合同一份，所載金額為40萬(wàn)元，另訂立財(cái)產(chǎn)抵押合同一份，擬將一輛小汽車作為上述借款的抵押物，合同未載明金額；

(2)向某汽車運(yùn)輸公司租入2輛載重汽車，租期為5個(gè)月，租金合計(jì)為7.2萬(wàn)元。同時(shí)簽訂了運(yùn)輸合同，約定運(yùn)輸費(fèi)用為5萬(wàn)元，其中包含裝卸費(fèi)用8000元：

(3)取得商標(biāo)專用權(quán)，領(lǐng)取了商標(biāo)注冊(cè)證；

(4)與乙公司簽訂委托加工合同，由本單位提供7萬(wàn)元的原材料，并支付加工費(fèi)1.5萬(wàn)元；

(5)以融資租賃的方式租入一套機(jī)器設(shè)備，租賃期為15個(gè)月，每月租賃費(fèi)用為5萬(wàn)元，租賃期滿該企業(yè)取得該套機(jī)器設(shè)備產(chǎn)權(quán)；

(6)8月份于A股市場(chǎng)上購(gòu)入某境內(nèi)上市公司股票50萬(wàn)股，每股價(jià)格5元。

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：

(1)計(jì)算領(lǐng)受權(quán)利許可證照應(yīng)繳納的印花稅；

(2)計(jì)算賬簿應(yīng)繳納的印花稅；

(3)計(jì)算借款以及抵押事項(xiàng)應(yīng)該繳納的印花稅；

(4)計(jì)算財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納的印花稅；

(5)計(jì)算貨物運(yùn)輸合同應(yīng)繳納的印花稅；

(6)計(jì)算加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅；

(7)計(jì)算融資租賃合同應(yīng)繳納的印花稅；

(8)計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)應(yīng)繳納的印花稅；

(9)計(jì)算該企業(yè)合計(jì)應(yīng)繳納的印花稅。

某企業(yè)于2008年成立，領(lǐng)取了營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一件，資金賬簿記載其注冊(cè)資金為1350萬(wàn)元，并設(shè)有8本其他賬簿。當(dāng)年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)訂立借款合同一份，所載金額為40萬(wàn)元，另訂立財(cái)產(chǎn)抵押合同一份，擬將一輛小汽車作為上述借款的抵押物，合同未載明金額；

(2)向某汽車運(yùn)輸公司租入2輛載重汽車，租期為5個(gè)月，租金合計(jì)為7.2萬(wàn)元。同時(shí)簽訂了運(yùn)輸合同，約定運(yùn)輸費(fèi)用為5萬(wàn)元，其中包含裝卸費(fèi)用8000元；

(3)取得商標(biāo)專用權(quán)，領(lǐng)取了商標(biāo)注冊(cè)證；

(4)與乙公司簽訂委托加工合同，由本單位提供7萬(wàn)元的原材料，并支付加工費(fèi)1.5萬(wàn)元；

(5)以融資租賃的方式租入一套機(jī)器設(shè)備，租賃期為15個(gè)月，每月租賃費(fèi)用為5萬(wàn)元，租賃期滿該企業(yè)取得該套機(jī)器設(shè)備產(chǎn)權(quán)；

(6)8月份于A股市場(chǎng)上購(gòu)入某境內(nèi)上市公司股票50萬(wàn)股。每股價(jià)格5元。

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：

(1)計(jì)算領(lǐng)受權(quán)利許可證照應(yīng)繳納的印花稅；

(2)計(jì)算賬簿應(yīng)繳納的印花稅；

(3)計(jì)算借款以及抵押事項(xiàng)應(yīng)該繳納的印花稅；

(4)計(jì)算財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納的印花稅；

(5)計(jì)算貨物運(yùn)輸合同應(yīng)繳納的印花稅；

(6)計(jì)算加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅；

(7)計(jì)算融資租賃合同應(yīng)繳納的印花稅；

(8)計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)應(yīng)繳納的印花稅；

(9)計(jì)算該企業(yè)合計(jì)應(yīng)繳納的印花稅。

某企業(yè)于2005年成立，領(lǐng)取了營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一件，資金賬簿記載其注冊(cè)資金為1200萬(wàn)元，并設(shè)有8本其他賬簿。當(dāng)年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）接受捐贈(zèng)，其資本公積增加150萬(wàn)元。

（2）向某汽車運(yùn)輸公司租入2輛載重汽車，租期為5個(gè)月，租金合計(jì)為7.2萬(wàn)元。同時(shí)簽訂了運(yùn)輸合同，約定運(yùn)輸費(fèi)用為5萬(wàn)元，其中包含裝卸費(fèi)用8000元。

（3）取得商標(biāo)專用權(quán)，領(lǐng)取了商標(biāo)注冊(cè)證。

（4）與乙公司簽訂委托加工合同，由本單位提供7萬(wàn)元的原材料，并支付加工費(fèi)1.5萬(wàn)元。

（5）以融資租賃的方式租入一套機(jī)器設(shè)備，租賃期為15個(gè)月，每月租賃費(fèi)用為5萬(wàn)元，租賃期滿該企業(yè)取得該套機(jī)器設(shè)備。

要求：

（1）計(jì)算領(lǐng)受權(quán)利許可證照應(yīng)繳納的印花稅；

（2）計(jì)算賬簿應(yīng)繳納的印花稅；

（3）計(jì)算財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納的印花稅；

（4）計(jì)算貨物運(yùn)輸合同應(yīng)繳納的印花稅；

（5）計(jì)算加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅；

（6）計(jì)算融資租賃合同應(yīng)繳納的印花稅；

（7）計(jì)算該企業(yè)合計(jì)應(yīng)繳納的印花稅；

某企業(yè)于2006年成立，領(lǐng)取了營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一件，資金賬簿記載其注冊(cè)資金為1350萬(wàn)元，并設(shè)有8本其他賬簿。當(dāng)年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)訂立借款合同一份，所載金額為40萬(wàn)元，另訂立財(cái)產(chǎn)抵押合同一份，擬將一輛小汽車作為上述借款的抵押物，合同未載明金額。

(2)向某汽車運(yùn)輸公司租人2輛載重汽車，租期為5個(gè)月，租金合計(jì)為7.萬(wàn)元。同時(shí)簽訂了運(yùn)輸合同，約定運(yùn)輸費(fèi)用為5萬(wàn)元，其中包含裝卸費(fèi)用8000元。

(3)取得商標(biāo)專用權(quán)，領(lǐng)取了商標(biāo)注冊(cè)證。

(4)與乙公司簽訂委托加工合同，由本單位提供7萬(wàn)元的原材料，并支付加工費(fèi)1.5萬(wàn)元。

(5)以融資租賃的方式租人一套機(jī)器設(shè)備，租賃期為15個(gè)月，每月租賃費(fèi)用為5萬(wàn)元，租賃期滿該企業(yè)取得該套機(jī)器設(shè)備。

要求：按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為共計(jì)金額：

(1)計(jì)算領(lǐng)受權(quán)利許可證照應(yīng)繳納的印花稅；

(2)計(jì)算賬簿應(yīng)繳納的印花稅；

(3)計(jì)算借款以及抵押事項(xiàng)應(yīng)該繳納的印花稅；

(4)計(jì)算財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納的印花稅；

(5)計(jì)算貨物運(yùn)輸合同應(yīng)繳納的印花稅；

(6)計(jì)算加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅；

(7)計(jì)算融資租賃合同應(yīng)繳納的印花稅；

(8)計(jì)算該企業(yè)合計(jì)應(yīng)繳納的印花稅。

2012年3月w股份有限公司發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：

(1)3月1日，收到C公司發(fā)來(lái)的材料一批并驗(yàn)收入庫(kù)，增值稅專用發(fā)票注明貨款100

萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元，其款項(xiàng)上年已預(yù)付。公司材料采用實(shí)際成本核算。

(2)3月1日，以480萬(wàn)元購(gòu)人乙公司股票60萬(wàn)股作為交易性金融資產(chǎn)，另支付手續(xù)費(fèi)

10萬(wàn)元，3月31日該股票每股市價(jià)為7．5元。

(3)3月1日，w股份有限公司用銀行存款10000萬(wàn)元購(gòu)人B公司表決權(quán)股份的30％，

當(dāng)日，B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為35000萬(wàn)元。該長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。

3月份B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)6000萬(wàn)元。

(4)3月31日，經(jīng)計(jì)算本月應(yīng)付職工工資200萬(wàn)元，其中生產(chǎn)工人的工資120萬(wàn)元，車

間管理人員工資30萬(wàn)元，廠部管理人員的工資50萬(wàn)元。

(5)3月31日，計(jì)提各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)50萬(wàn)元。

(6)3月31日，按規(guī)定計(jì)算代扣代交職工個(gè)人所得稅8萬(wàn)元。

(7)3月31日，以現(xiàn)金支付職工李某生活困難補(bǔ)助1萬(wàn)元。

(8)3月31日，為公司總部25位部門經(jīng)理每人配備汽車一輛免費(fèi)使用，每輛汽車每月折

舊0．08萬(wàn)元。

(9)該公司為其5名副總裁以上高級(jí)管理人員每人租賃一套公寓免費(fèi)使用，月租金為每

套0．8元，3月31日，支付當(dāng)月租金4萬(wàn)元。

要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

(答案中的金額單位為萬(wàn)元)